多くの中小製造業では、原価計算は工程単位・製品単位までは行っていても、取引先（得意先）単位で積み上げていないケースが大半です。材料費の高騰分を全社の平均原価に混ぜてしまうと、特定の取引先で発生している赤字が見えなくなります。

量産品は安定した受注で採算が読みやすい一方、特急便や小口対応が多い取引先は、配送費・段取り替えの工数増加分が見積りに反映されないまま受注し続けていることが多いです。Excelの受注台帳と材料費台帳が別々に管理されている工場では、この配賦計算自体が手作業では現実的に回りません。

受注台帳（Excel）、材料費台帳（Excel）、作業日報（紙）、配送記録（紙）がそれぞれ別管理。月末に担当者が取引先ごとに手作業で突き合わせ、電卓とExcelの関数で概算利益を出す。特急対応の追加コストは反映されず、「感覚的にこの取引先は厳しい」という属人的な判断に留まる。

「取引先別採算ダッシュボード」画面を開き、取引先を選択すると、直近3ヶ月の実際利益率・材料費比率・特急対応比率が自動でグラフ表示される。赤字傾向の取引先は「要確認」バッジが自動で付き、「CSVエクスポート」ボタンから交渉資料用のデータをそのまま出力できる。転記工程が1本減り、二重入力もなくなる。

量産部品は月次契約で安定しているが、試作・補給部品の小口注文が混在。小口注文の配送頻度と段取り替え回数を取引先別に集計することで、「量産では利益が出ているが小口対応で相殺されている」実態が可視化できます。

原材料の価格変動が大きい業種では、材料単価の月次更新を反映した「材料費上昇分シミュレーション」画面を用意すると、値上げ交渉資料に直結するデータが作れます。「現状利益率」と「材料費上昇後の想定利益率」を並べて出力する設計が有効です。